各县（市）区、各国家级、省级开发（度假）园区总工会，各产业工会，市总直属工会联合会，市总直属基层工会，市总直属非公企业工会，市总直属企事业单位：
为及时、准确、完整地做好我市各级工会2012年度经费收支决算、2013年度经费收支预算的编制工作，按照全总、省总编制要求，结合我市实际，现将有关事项通知如下：
一、关于2012年工会经费收支决算的编制
全市各级工会一定要严格按照《工会会计制度》和《工会预算管理办法》要求，准确办理各决算事项，做到收支数额准确，内容完整，报送及时。
（一）2012年度决算报表填列要求
全市各级工会上报的2012年度决算报表，要严格按照《工会预算管理办法》中决算要求填列，报表内容口径保持一致。
（二）认真编写收支决算说明书和填报说明
全市各级工会要全面反映2012年度预算完成情况，对收支预算完成情况进行比例分析和支出结构分析，重点说明包括财政资金在内的各项资金使用所发挥的效果，为合理编制2013年度预算提供依据和测算基础。对于年度超出预算较多的支出项目，要详细说明原因。决算说明书还要反映本级工会财务制度建设、预算管理、会计核算、监督管理等方面的情况，总结经验和不足，并提出改进的具体措施。
（三）编制决算前应及时做好年终清理及对账工作
1.正确填列“上级补助收入”数字
请各县（市）区、各国家级、省级开发（度假）园区总工会在决算前，及时与市总财务部对账，确保2012年度“上级补助收入”决算金额正确。
2.对资产和负债进行全面清查
一是要组织全面的资产清查工作，对清查中发现的资产报废、毁损、盘盈、盘亏，按规定程序报批后及时进行账务处理；二是要核对银行存款、库存现金、投资等资产类科目余额，与银行及时对账，确保资金的真实、安全。
3.往来款项及时清理，对借出款、其他应收款、其他应付款等科目进行清理、核对。
二、关于2013年度工会经费收支预算的编制
2013年预算编制要坚持“统筹兼顾、保证重点；量入为出、收支平衡；真实合法、精细高效”的原则，合理确定收入，优化支出结构，提高资金分配和使用的有效性、安全性和规范性。同时要进一步加强财务会计规范化建设，继续深入推进委托税务代收、财政划拨和收取筹备金措施的实施，努力提高经费收缴率，确保经费收入稳步增长。要不断扩大预算编制的公开透明度，提高预算资金分配和使用的有效性、安全性和规范性。
（一）正确编列“拨缴经费收入”预算数额
全市各级工会要结合今年全省实施委托地税部门代收工会经费的实际情况，充分预测本地区、本系统经济发展的实际情况，严格按照《云南省总工会关于工会经费及建会筹备金分成的规定》（云工发〔2008〕45号）认真测算。《工会会计制度》规定，属于本级工会的留成经费部分作为“拨缴经费收入”入账。全市各级工会在编列2013年本级“拨缴经费收入”预算数额时，应剔除上缴上级经费和转拨下级经费部分。
（二）“上级补助收入”预算数额的填列
1.“专项补助”二级科目数额，暂不填列；
2.“帮扶补助”二级科目数额，包括来源于省财政的“困难职工帮扶资金”和“省部级困难劳模帮扶金”，来源于中央财政的“困难职工帮扶资金”、“全国劳模生活困难补助和特殊困难帮扶资金”，以2012年市总下拨补助的数额填列；
3.“送温暖补助”二级科目数额，以2012年市总下拨补助的数额填列。
除以上三个二级科目外，其他“上级补助收入”的二级科目不填列。
（三）在“本级预算说明书”中列示上缴上级经费预算
根据《工会会计制度》的规定，上缴上级工会的经费通过“应付上级经费”科目核算。各县（市）区工会对于上缴上级经费预算数额，必须在预算的“本级预算说明书”中予以列示说明（因昆明市采用“市统筹”收取工会经费，上解上级经费计算方法：本级留成经费÷30%×20%）。
（四）预算支出坚持厉行节约，从严从紧控制和降低行政运行成本
全市各级工会要坚持经费使用服务科学发展、服务职工群众的原则，推进综合预算管理，加强预算执行科学管理，保证工会重点工作资金投入，进一步优化支出结构。严格按照中办、国办关于厉行节约、反对铺张浪费的通知精神，贯彻市委、市政府厉行节约要求，控制基本建设支出，从严从紧控制和降低行政运行成本。
三、编报工作的其它要求
（一）报表报送种类及时间
1.决算表。包括①《工会经费收支决算说明书》、②《资产负债表》、③《工会经费收支决算表》、④《往来款明细表》。
2.预算表。包括①《本级预算说明书》、②《工会经费收支预算表》。
决算、预算表必须于
3.汇总表。
（1）各县（市）区、各国家级、省级开发（度假）园区总工会填报报表，包括《工会经费收支决算汇总说明书》、《工会经费收支决算汇总表》、《工会经费收支决算汇总明细表》（县级汇总、基层汇总）、《资产负债表（县级汇总）》、《资产负债表（基层汇总）》、《云南省州市、县级工会车辆情况调查表》、《经费收缴情况表》。
（2）各产业工会及财务片组填报报表，包括《工会经费收支决算汇总说明书》、《工会经费收支决算汇总表》、《工会经费收支决算汇总明细表》（分基层）、《资产负债汇总表（基层汇总）》。
必须在《工会经费收支决算汇总表说明书》中说明本地区、本系统应汇总单位数、实汇单位数及汇总率等，并说明汇总率未达100%的原因等。汇总表必须于
（二）全市各级工会要严格按以下要求报送报表
1.所有报表都要上报一份纸质电脑打印报表（由于全总新规定了报表格式，纸张规格一律为A4大小），并分类别装订成册，手续完备（封面及表格有制表人、领导、经费审查委员会签字或盖章）。
2.各县（市）总工会、产业工会应结合实际布置本地区、本单位预决算工作。市总财务部已将所有报表格式全部制成EXCEL电子表格，请到市总工会网站下载。下载地址：
昆明市总工会网址http://zgh.km.gov.cn/
昆明市总工会网站——表单下载。
3.各类报表都必须附报表说明书，凡不符合要求的报表，市总财务部将退回重报。
昆明市总工会财务部